Далеко не каждая организация аккуратно исполняет обязанности по уплате налогов в бюджет, взносов за работников в государственные фонды. С целью уклонения от внесения соответствующих платежей используются различные способы, включая выдачу неофициальной заработной платы, ведение двойной бухгалтерии и некоторые другие. Для сотрудников подобная ситуация является крайне нежелательной, поскольку при ней существенно нарушаются их трудовые и пенсионные права, а обязать компанию вносить необходимые суммы в бюджет почти невозможно. Единственным выходом является обращение с жалобами в надзорные органы, которые уполномочены проводить проверки в отношении субъектов коммерческой деятельности.
Куда направлять жалобы?
Любой сотрудник, обнаруживший факты невнесения работодателем предусмотренных законом платежей в бюджет, может составить и направить жалобы в территориальное подразделение Пенсионного фонда РФ, налоговую инспекцию по месту нахождения организации, трудовую инспекцию и прокуратуру. В жалобах следует четко изложить суть допущенных работодателем нарушений, попросить о проведении проверки в отношении компании. При этом гарантией положительной реакции на такое обращение со стороны уполномоченных органов является подача жалобы с личной подписью сотрудника (или несколькими подписями работников). Анонимные обращения обычно не рассматриваются, кроме случаев обращения в налоговую службу, которая предлагает заполнение специальной анонимной формы.
Какие последствия ожидают работника?
Многие сотрудники опасаются негативных последствий в виде увольнения, материальных санкций со стороны работодателя, поэтому не подают соответствующие жалобы. Тем не менее, анонимность обращения можно обеспечить посредством специальной просьбы о сохранении имени заявителя в тайне. Соответствующую просьбу следует включить в текст жалобы, в результате чего работодателю непросто будет узнать, кто именно из его сотрудников решился на защиту собственных прав. Особенно актуальной данная рекомендация будет для персонала крупных предприятий, численность работников в которых исчисляется сотнями человек. Надзорные органы в результате рассмотрения жалобы привлекут компанию к административной и , а также обяжут уплатить все недоимки, в результате чего права сотрудников будут восстановлены.
Сегодня предстоит узнать, что будет, если не платить налоги. На самом деле данный вопрос интересует многих граждан. Также ответ может показаться полезным организациям и ИП. Ведь если знать об ответственности, каждый способен будет избежать негативных последствий. Об этом следует помнить. Так на что обратить внимание жителям России? Положено ли им какое-нибудь наказание за И если да, то какое именно? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле, разобраться в поставленном вопросе проще, чем кажется. Особенно при наличии знаний НК РФ.
Есть ли ответственность
Первое, на что следует обратить внимание, - это на наличие ответственности за неуплату налогов. Есть ли она в России? Если да, то кто именно будет ее нести?
Ответить не так трудно. Ответственность за неуплату налогов в России имеет место. Но конкретное наказание будет зависеть от многих факторов. Например:
- от типа налогоплательщика;
- от суммы неуплаты;
- от срока задержки выплаты.
Соответственно, не так-то просто сказать точно, чего бояться налогоплательщикам. Единственное, о чем с уверенностью говорят в России, - неуплата налогов обязательно влечет за собой ряд негативных последствий. Каких именно? О них будет рассказано далее.
Пени
Что будет, если не платить налоги? Первая проблема, с которой сталкиваются все налогоплательщики, - это пени. Это денежное взыскание, увеличивающее на определенную сумму выплачиваемый налог. Начисляется ежедневно. Соответственно, чем дольше гражданин или организация не платит, тем больше в конечном итоге придется отдать государству.
Пени начинают начислять с момента образования долга. То есть, если налог не уплатить до установленных сроков, на следующие сутки платеж возрастет. Касается данная мера всех налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется не затягивать с изучаемыми платежами.
Физические лица
Существует несколько типов налогоплательщиков. Для них предусматриваются разнообразные наказания за неуплату выставленных налогов. Какие варианты развития событий имеют место?
Первая крупная группа налогоплательщиков - это Для них, как правило, существуют подоходные налоги, а также имущественные, транспортные и земельные. Чего ждать, если проигнорировать платежное поручение из налоговой?
Что будет, если не платить налоги? Существует несколько вариантов наказания. Какие именно? Ответить поможет Налоговый кодекс РФ. Согласно ему, можно столкнуться:
- С пеней. Граждане, которые затянули с уплатой налогов, должны будут при оплате покрыть пеню. О данной мере уже было сказано. Размер дополнительных расходов напрямую зависит от того, насколько был задержан расчет.
- Со штрафом в установленных размерах. Наиболее распространенная мера ответственности, которая только встречается в России. Штраф за неуплату налогов, согласно установленным правилам, устанавливается в индивидуальном порядке, но с некоторыми ограничениями. Граждане платят 100-300 тысяч рублей либо лишаются своего заработка за 12-24 месяца. Все зависит от решения суда.
- С принудительными работами. Ответственность за неуплату налогов в России физическими лицами выражается (иногда) в виде принудительного труда. Максимальная его продолжительность составляет не больше года.
- С лишением свободы. Крайняя мера ответственности, которую только может понести налогоплательщик. Лишить свободы предлагается на 1 год. Возможен арест на 6 месяцев предельно.
Все перечисленные наказания - это ответственность физических лиц за неуплату выставленных налогов согласно установленному законодательству. Подобные меры также предусматриваются за подготовку ложных документов или при непредоставлении налоговой декларации в установленные сроки.
Особые размеры у физических лиц
Теперь понятно, что будет, если не платить налоги. Только все перечисленные меры нельзя назвать единственными в своем роде. Ответственность иногда выражается несколько иначе. О чем идет речь?
Об уклонении в уплате налогов в особо крупных размерах. Такое преступление имеет более жесткие меры наказания нерадивых налогоплательщиков. Какие именно?
Штраф за неуплату налогов в подобной ситуации возрастет. Теперь за совершенное деяние придется отдать от 200 до 500 тысяч. В качестве альтернативного наказания выставляется выплата в виде прибыли гражданина за 1,5-3 года. Принудительные работы тоже имеют место. При неуплате налогов в особо крупных размерах суд может принудить к 36 месяцам принудительного труда. Либо лишить свободы на аналогичный срок. А вот арест уже не имеет места.
Именно такие меры предусмотрены для физических лиц, если было Статья 198 УК РФ указывает на подобные меры. Но в ней есть еще один интересный нюанс. О нем немного позже. Для начала следует разобраться, чем обернется неуплата юридическим лицам и ИП.
ИП и организации
Разница не слишком большая в установленных наказаниях. Но для организаций и ИП, как правило, последствия долгов перед налоговыми службами опаснее, чем кажется. В ходе подобных событий фирма может прекратить свою деятельность.
Уклонение от налогов наказывается:
- Штрафом. Как и физические лица, ИП и юр. лица платят от 100 до 300 тысяч рублей. В качестве альтернативной суммы можно лишиться прибыли за 2 года максимум.
- Принудительными работами. Отличительной особенностью является то, что у организации отбирают право на ведение той или иной деятельности. Точнее, табу накладывается на нарушителя. Чаще всего - на руководителя организации. Максимальная продолжительность наказания - 2 года для работ и 3 - для ограничений деятельности.
- Арестом на полгода.
- Тюремным заключением. Оно обычно сопряжено с ограничением в ведении той или иной деятельности. Лимиты наказания точно такие же, как и с принудительными работами.
Каждый должен знать, что будет, если не платить налоги. Помимо указанных наказаний, организации сталкиваются с пеней. Поэтому увеличение выставленных счетов все равно имеет место.
Особые случаи
Но есть и еще один вариант развития событий. Чем грозит неуплата налогов? По установленным правилам, если данное деяние совершается по предварительному сговору или в больших (особо крупных) размерах, наказание назначается более жесткое. Оно чем-то напоминает ответственность физических лиц за аналогичное деяние.
Соответственно, можно столкнуться с:
- Денежными выплатами. Штрафы выставляются до полумиллиона. Можно также лишиться дохода за 3 года.
- Принудительными работами максимум на 5 лет. Дополнительно руководителя организации или предпринимателя могут лишить возможности вести ту или иную деятельность, а также занимать конкретные должности. Подобная мера продолжается не больше 3 лет.
- Тюремным заключением. Вместе с ним накладывается табу на деятельность. Продолжительность наказаний - до 36 месяцев включительно.
Отсюда следует, что налогоплательщики сталкиваются с приблизительно одинаковыми последствиями. Но с небольшой оговоркой. Какой именно?
Освобождение от ответственности
Дело в том, что далеко не всегда приходится задумываться, что будет, если не платить налоги. В России уголовное наказание иногда удается миновать. Относится эта особенность ко всем налогоплательщикам.
Согласно установленным правилам, если ИП, организация или просто гражданин самостоятельно закрыл долг и оплатил пени в полном размере, можно не бояться ответственности. Но распространяется подобная поблажка лишь на случаи, когда нарушение совершается впервые.
Итоги
Отныне понятно, чем грозит неуплата налогов. На практике чаще всего граждане сталкиваются именно с пенями. А вот уголовная ответственность наступает не так часто. Во всяком случае у физических лиц. И это не может не радовать.
Платить налоги нужно всем гражданам. В некоторых случаях судебные приставы изымают имущество, за которое не платят. Об этом должен помнить каждый налогоплательщик.
В 2017 году в России в силу вступает новая мера наказания за неуплату налогов. Граждане, которые не оплатили вовремя транспортный, имущественный или земельный налог, будут оштрафованы. Сумма платежа составит 20 % от выставленного налога.
Налоговые органы всегда очень трепетно относятся к сбору платежей. Особенно когда речь идет о бизнесе. В этой борьбе у инспекторов есть три очень эффективных инструмента: Налоговый, Административный и Уголовный кодекс. Разберемся с понятием «ответственность ООО за неуплату налогов», а также с санкциями к компании и наказаниями для ответственных лиц.
Вариант light: штраф и пеня
Перед тем как разбираться в том, какие последствия влечет неуплата налогов, внесем некоторую ясность в само понятие налогового правонарушения. Недоимка в бюджет может сформироваться из-за ошибки в расчетах бухгалтера, небрежно заполненной декларации или отсутствия средств на уплату. В более тяжелых случаях директор, главный бухгалтер, собственник бизнеса или все вместе искажают сведения для того, чтобы избежать налоговой повинности. Вполне понятно, что все перечисленные варианты относятся к нарушениям, но абсолютно разные по степени тяжести. Если ошибки и отсутствие средств относятся к административным нарушениям, то наличие умысла при уклонении от налогов – это один из признаков преступления. Естественно, что все эти случаи квалифицируются по-разному, и наказание за них тоже разное.
Если ошибки и отсутствие средств относятся к административным нарушениям, то наличие умысла при уклонении от налогов – это один из признаков уголовного преступления.
Для начала рассмотрим вариант light – случайность. Человеческий фактор действительно является самой распространенной причиной возникновения недоплаты. На такой случай в Налоговом кодексе есть целый раздел №6. Он расписывает, чем грозит подобная оплошность. НК РФ позволяет налоговой наложить на неплательщика налогов штраф в размере 20% от неуплаченной в бюджет суммы. Если инспекторам удастся доказать умысел ответственных лиц, то сумма «санкционных» претензий грозит возрасти ровно вдвое.
Надо понимать, что данный штраф будет взыскан с общества с ООО, но это не освободит от наказания директора и/или главного бухгалтера. А вот санкции к ним могут применяться в рамках административного или уголовного законодательства.
Персональная ответственность
О персональной ответственности виновных в нарушении налогового законодательства ответственных лиц говорит пункт 4 ст. 108 НК. Смысл статьи сводится к следующему. Несмотря на наложенный на ООО штраф, виновные должны понести персональное наказание. И в большей части случаев на директора компании накладывается штраф по статье 15.1 КоАП (грубое нарушение ) – 5-10 тыс. рублей, или дисквалификация до 2 лет, или по статье 15.6 (непредоставление для контроля) штраф 300-500 рублей за каждый документ.
Другое дело, если сумма неуплаченных налогов приняла крупный размер. Тогда в дело включаются правоохранительные органы и Уголовный кодекс. Согласно статье 199 УК РФ (крупный размер – 1,8 млн рублей) директору грозит штраф в 100 тыс. рублей или лишение свободы на 2 года.
Если размер недоимки особо крупный (свыше 3 млн рублей), то генеральному директору грозит от 300 тысяч штрафа до 6 лет лишения свободы.
Если размер недоимки особо крупный, то генеральному директору грозит от 300 тысяч штрафа до 6 лет лишения свободы.
Хорошо подумайте перед тем, как создавать преступную группу в вашей компании. Если в махинациях будет участвовать директор и главный бухгалтер, то уголовная ответственность и до 6 лет колонии «светят» обоим, даже если размер был только крупным.
Впрочем, если суммы недоимки были уплачены до решения суда, то директор будет освобожден от уголовной ответственности. Но только если управленец попался на махинации в первый раз. Рецидив означает тюрьму.
Прежде чем играть в опасные игры с государством, подумайте, а стоит ли оно того. Все попытки «оптимизации» налогов вне правового поля, так или иначе, когда-то будут вскрыты и закончатся печально. Старайтесь также не допускать досадных ошибок. Они больно ударят по бюджету предприятия и вашему карману.
Налогоплательщики, использующие в своей работе «однодневки», все чаще применяют для сокрытия незаконных схем организации-«прокладки».
Связующее звено
О фирмах-«однодневках» знает каждый, кто имеет отношение к уплате налогов. Они существуют лишь на бумаге, а на самом деле не ведут реальной деятельности. На сегодняшний день в Москве официально зарегистрировано более 1 млн. коммерческих организаций, из которых более 690 тысяч либо не отчитываются перед ФНС, либо предоставляют нулевые балансы. Многие из них и являются теми фиктивными фирмами, которые позволяют предприятиям получать необоснованную налоговую выгоду или совершать незаконные сделки.
Фискалы знакомы с этой статистикой. Поэтому постоянно совершенствуют методы пресечения незаконных сделок. Как поясняет юрист «Инвесткафе» Олег Малкин , в последнее время компания по борьбе с «однодневками» набирает обороты. ФНС сформированы признаки фиктивных фирм, по которым каждая организация должна проверить контрагента перед заключением контракта, существует судебная практика, и складывается она не в пользу юридических лиц: налоговая выгода может быть признана необоснованной, если инспекторами будет доказано, что компания действовала без должной осмотрительности при выборе партнера.
Сегодня уже невозможно работать "отмывать деньги" напрямую. Желающие избежать уплаты налогов придумали новый и, кстати сказать, весьма действенный способ обойти закон – воспользоваться услугами так называемых «прокладок» – организаций, выступающих связующим звеном между компанией и фиктивной фирмой. Таким образом выстраивается ряд посредников, в котором добросовестный налогоплательщик, находящийся на одном его конце, не заключает напрямую договоров с «однодневкой», расположенной на другом конце цепочки.
Заманчиво, но незаконно
В отличие от «однодневок», буферная фирма, как правило, платит налоги, хотя и в минимальном размере, имеет офис, который совпадает с юридическим адресом, а ее учредитель – реальное физическое лицо. Деятельность такой организации заключается в том, чтобы пропускать через себя финансовые потоки. Бороться с «прокладками» чрезвычайно сложно, так как формально они не нарушают закон.
«Принцип работы и прост, и сложен, – рассказывает старший юрист компании «ЮриКо» Елена Павлова . – Существует внешне обычная компания, реально занимающаяся бизнесом. Она в состоянии пройти проверку налоговых органов. На первый взгляд, все отношения, которые будет иметь эта организация с любой другой, носят вполне законный характер. Однако на определенном этапе в процессе работы появляется «однодневка», на которую и приходится большая часть налоговой нагрузки. Чтобы «очистить» все деньги, которые проходят от фиктивной фирмы, они должны быть проведены в среднем через три фильтрующих компании. Налоговые органы проверяют на добросовестность не только контрагентов компаний, но и тех, кто снабжает их поставщиков, однако глубже трех уровней заходят не так часто».
Распространенным способом применения «прокладки» является вывод денег из страны в оффшоры. Компания покупает товар или услугу у «однодневки», счета которой находятся в благоприятной финансовой зоне. А чтобы «замести следы», требуются фирмы-«прокладки».
Использовать «прокладки» можно различными способами, но любой из них связан с нарушением закона. Самой распространенной целью создания фирм-посредников является получение наличности. Свободные деньги нужны – это аксиома. Но все расходы необходимо учитывать, а ведь так заманчиво обойтись без этого! И компания покупает у «однодневки» товар. На самом деле товара нет, фиктивная фирма принадлежит тем же людям, что и основная, а сделка существует только на бумаге. Деньги переводятся на счет «однодневки», а обратно они возвращаются в виде наличности. После получения средств компания бесконтрольно может использовать их на любые цели: выплаты зарплаты в конвертах, откаты, подкуп, и даже невинные сувениры партнерам.
Еще одним распространенным способом применения буферной фирмы является вывод денег из страны в оффшоры. Организация покупает товар или услугу у «однодневки», счета которой находятся в благоприятной финансовой зоне. На самом деле фиктивное предприятие принадлежит основным собственникам компании, и чтобы «замести следы», в ход идут «прокладки».
Есть и другие примеры. «Представьте, что у фирмы есть актив, не совсем честно приобретенный, – рассказывает директор Центра поддержки предпринимательства Московской торгово-промышленной палаты Светлана Андрианова . – «Прокладка» его выкупает, проводит по цепочке посреднических фирм и продает основной компании, которая таким образом становится «добросовестным приобретателем», и забрать у нее данное имущество невозможно даже по суду».
Бывают случаи, когда предприятие изначально заключает много сомнительных операций, к которым по определению возникнут претензии налоговых органов или они изначально незаконны. Зачем вешать все это на основную фирму? Можно налоговые обязательства переложить на «однодневку», вести сделки от ее имени, а потом бросить, не заплатив налоги. Но связь с однодневкой рискованна, и тут опять нужны посредники.
Рискованная сделка
«Такие организации – ходовой товар. Собственники часто совершают сделки с рисками, – говорит Светлана Андрианова . Чтобы избежать наказания со стороны инспекторов, требуются посреднические компании. Обычно фирма используется единожды, а потом просто «висит» у собственника для надежности. Дело в том, что сотрудники ФНС имеют право проверять деятельность организации за последние три года. Поэтому хозяева основной фирмы и сохраняют «прокладки» на этот срок, чтобы обеспечить видимость законности ведения бизнеса. По оценкам экспертов, средний «срок жизни» таких компаний составляет 8–12 лет.
Самостоятельно создавать фирму-посредника – непродуктивно: много бумажной волокиты. Поэтому ее легче купить. «Чистоту» такого приобретения не может гарантировать никто, однако для работы пикантные «подробности» из прошлого компании не существенны. Чаще всего основной изъян заключается в наличии долгов. Эта деталь не является причиной санкций в отношении контрагента, который работает с фильтрующей организацией. Поэтому буферные фирмы после их использования легко продаются и пользуются большим спросом.
В соответствии с законом
«Проблемой для предприятия, работающего с «буфером», может стать срок жизни последнего, – говорит Елена Павлова. – По закону такая компания должна существовать еще как минимум 4 года после того, как вы перестанете с ней работать». Поэтому основные организации выкупают «прокладки» в собственность, чтобы обеспечивать их жизнедеятельность: вовремя сдавать отчетность и отчислять налоги. Если посредник не попадает в зону внимания налоговых органов, ее можно перепродать или использовать заново.
Схемы с использованием «прокладок» скрывают следы преступлений, и все же они довольно рискованны. Для выявления таких фирм потребуются существенные затраты на аналитическую работу, изучение и раскручивание схем сделок, операций с активами, с долями и акциями. Привлекать к такой работе необходимо специалистов в корпоративном праве, которых на рынке не так уж и много. Однако всегда есть вероятность, что налоговые инспекторы докопаются до сути, смогут проследить весь путь движения товаров и в конце концов выйдут на связь основной организации с однодневкой.
Надо четко понимать: связываясь с компаниями-«прокладками», любая, даже самая честная фирма нарушает закон. И блюстителям порядка известно о проблеме буферных фирм. Поэтому ее решение – лишь вопрос времени.
Я кадастровый инженер. Работаю в компании, от ее имени оформляю межевые планы земельных участков и выписываю другие документы.
Заказчики в основном обращаются по знакомству, договоры с ними мы не заключаем, оплату принимаем наличными. На расчетный счет фирмы эти деньги не попадают, и налоги с них мы не платим. Если такие сделки проводить официально и получать за них белую зарплату, я буду терять около 300 000 рублей в год.
Что грозит за это? И как правильно легализоваться?
Можно ли сдать декларацию по НДФЛ и заплатить налог за себя? Но в кадастровых паспортах и прочих бумагах указана организация.
Можно доплатить налоги и взносы, подать уточненные декларации от имени юрлица? Но договоров с заказчиками нет, и на расчетный счет деньги не поступали.
Заранее спасибо.
Все очень плохо. Ваша схема работы - это явный сговор с целью уклонения от уплаты налогов и взносов. При значительной сумме недоимки за это грозит уголовная статья с внушительным штрафом. Легализоваться придется по обоим вариантам. И это дорого.
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
Проконсультируйтесь с налоговым юристом
В чем сговор с целью уклонения от уплаты налогов
Поскольку вы сотрудница фирмы, название которой стоит в кадастровых паспортах и другой документации, юридически работы выполнила компания. Просто вашими усилиями.
В итоге почти все налоговые обязательства по доходам от заказов и оплате вашего труда возникают у фирмы.
Руководитель компании был бы чист перед законом, если бы вы скрывали от него «наличные» сделки. Но из вопроса видно, что вы действуете заодно с директором. Значит, и от налогов фирмы уклоняетесь вместе, и отвечать будете вместе. Возможно, привлекут и главбуха.
Как по УК наказывают за умышленную неуплату налогов юрлицом
Саму организацию уголовно не преследуют, только ее должностных лиц. Наказывают за крупную и особо крупную недоимку. В последнем случае важен еще предварительный сговор, который в вашем случае налицо.
Крупная недоимка - 5 млн рублей за три года, если это не менее 25% общей суммы налогов и взносов за то же время. Или просто 15 млн рублей. Самое мягкое наказание - штраф 100-300 тысяч рублей.
Особо крупная недоимка со сговором - 15 млн за три года и не менее 50% всех налогов и взносов за тот же период. Либо просто 45 млн рублей. Минимальные последствия - штраф 200-500 тысяч рублей.
Отдельно должностных лиц наказывают за то, что организация не удерживала и не перечисляла в бюджет НДФЛ с черных зарплат сотрудников вроде вас. Размеры недоимок и последствия такие же, как с остальными налогами. Но проценты считают от общей суммы налогов, которые фирма платит как налоговый агент.
Как по НК наказывают за умышленную неуплату налогов
Компания сознательно не учитывает в доходах наличную оплату сделок «по знакомству». Если она на общей системе налогообложения (ОСН ), то недоплачивает НДС и налог на прибыль. Если на упрощенной (УСН ), то налог при УСН .
Также с черных зарплат фирма умышленно не платит страховые взносы. Тут от системы налогообложения ничего не зависит.
Штраф за неудержание НДФЛ с черных зарплат - 20% от суммы. Умысел на размер штрафа не влияет. Пени организацию тоже заставят перечислить. Но сам налог не возьмут, за ним придут к вам, поскольку налогоплательщики НДФЛ - физлица.
В итоге налоговики могут взыскать с вас НДФЛ за три года, предшествующие проверке, пени, а также штраф - 40% от суммы недоимки. Ведь вы сознательно не платили НДФЛ .
Как исправиться в налоговом плане
Чтобы избежать уголовного и налогового преследования, фирме нужно сдать уточненные декларации и расчеты за 2015-2018 годы. Но прежде погасить недоимку с пенями.
Особняком стоит НДФЛ с черных зарплат. Уточненные расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ представить надо, пени заплатить тоже. Но недоимку из своих денег фирма погасить не вправе, это ваша забота. Потому налоговый штраф за неудержание НДФЛ компании гарантирован в любом случае.
Параллельно вам следует сдать уточненные декларации 3-НДФЛ за 2015-2018 годы , а до этого заплатить налог и пени. Тогда ни уголовных, ни налоговых последствий быть не должно.ККТ , пробить чек коррекции на все расчеты мимо кассы и сообщить о случившемся через личный кабинет пользователя ККТ . Либо выписать всем заказчикам БСО и подать в инспекцию покаянное письмо.
На этом по верхам у нас все, за нюансами - к профессиональному юристу.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
